相続税の計算と相続税速算表、シミュレーションについて

ここでは、相続税の計算方法と相続税の税率と控除額が一目でわかる相続税速算表とシミュレーションのご紹介をさせていただきます。

相続税がどのように計算されるのかをご確認ください。

なお、相続税の計算は非常に複雑でもあるため、ご不明点がございましたらお気軽にご相談ください。

 

相続税の計算

STEP1:課税価格の合計額の算出

STEP2:課税遺産総額の算出
※課税価格の合計額から基礎控除額控除

STEP3:相続税の総額の計算

1.課税遺産総額を法定相続分に応じて按分します
2.按分したそれぞれの金額に税率を掛けて、税額を計算します
3.計算したそれぞれの税額を合計した金額が相続税の総額となります

STEP4:各人の納付すべき相続税額の計算

1.相続税の総額を課税価格の合計額に占める各人の課税価格の割合で按分します
 (一定の要件に該当すると2割が加算されます)
2.按分した税額から、各種の税額控除の額を差し引きます

 

相続税の計算式

平成26年以前の相続の基礎控除額
5,000万円 + 1,000万円 × 法定相続人の数

平成27年以降の相続の基礎控除額
3,000万円 + 600万円 × 法定相続人の数

 

相続税の計算の留意事項

1.相続税の基礎控除は、3,000万円+600万円×法定相続人の数となっています。

・相続人が5人の場合
 基礎控除額=3,000万円+5人×600万円=6,000万円

2.法定相続人とは、相続放棄があった場合、その相続放棄が無かったものとした相続人を言います。

3.相続人の中に養子がいる場合、法定相続人の数に含めることができる養子の人数は、
 実子がいる時で1人まで、実子がいない時でも2人までとなります。

4.遺産の総額には、相続時精算課税制度による贈与財産の価額を加える必要があります。

 

相続税速算表

法定相続人の取得金額 税率 控除額
1,000万円以下 10%
1,000万円超 3,000万円以下 15% 50万円
3,000万円超 5,000万円以下 20% 200万円
5,000万円超 1億円以下 30% 700万円
1億円超 2億円以下 40% 1,700万円
2億円超 3億円以下 45% 2,700万円
3億円超 6億円以下 50% 4,200万円
6億円超 55%  7,200万円

 

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※便宜上、法定相続に従った場合を想定して計算しております。

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※出典:国税庁ホームページ<http://www.nta.go.jp/>

 

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ただ、この「相続税シミュレーション」はあくまで目安であり、相続税が本当に発生するかどうかについて責任を負うものではありません。

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