土地・建物の相続対策(税負担の軽減)について

アパート・マンションの建築による相続税の節税対策のメリットとデメリット

現金を相続する場合、相続財産の財産評価額は持っている現金の額と同じにしかなりません。

しかし、相続財産の対象となる現金を使い、別の財産とすることで、相続税の財産評価額が変化する可能性があるのです。

考え方としては、現金で持っておくものよりも評価額が低くなる財産に変えることができれば、節税の効果が出ると考えられます。

その具体的な方法の一つとして考えられるのが、アパート・マンションを建築するという方法です。

実際に不動産を購入し、アパート・マンションを建築した場合、どのような効果があるかをご覧ください。

・土地の評価額は現金よりも約80~70%下がる
・アパートやマンションなど新築物件の場合、固定資産税評価額は建築費の70~60%となる
・借家権割合があり、30%評価減が可能となる
・小規模宅地等の特例に該当すれば評価額が80%~50%減額される

このため、現金でそのまま持っておくよりも借金をしてアパート建築費とした方が、相続財産評価額は下がることになります。

 

気を付けるべきポイント

以上のように、現金をそのまま持っておくよりもアパート・マンションを建築するほうが相続税は節税できる可能性が高いです。

しかしながら、借金をしてアパート・マンションを建築すること自体にはリスクが伴います。

・家賃で回収する見込みで建てたのに、空室が多く、回収が思うようにいかない
・固定資産税や家賃に対する所得税という税金は増える
・アパート・マンションの維持管理コストが発生する
・借金自体には利息が発生する

など、評価額としては下がったとしても、アパート・マンションを所有することに対して税金やコストが発生してしまいます。

そのため、節税策として有効な手段かどうかは、慎重に良く考えて実行する必要がありますのでご注意ください。

当事務所ではアパート・マンションの建築による節税手法のご相談も受け付けています。
ご検討・お悩みの方はぜひ一度ご相談ください。

お気軽にお電話ください お気軽にご相談・お問合せください 0120-70-2306 受付時間 8:30-20:00 つながらない場合 043-306-2306まで 無料相談の詳細はこちら

サポートメニュー ~残された家族が安心の相続を実現するために~

相続の生前対策をお考えの方のサポート

  • 円満に相続してもらいたい 生前贈与・遺言のご相談
  • 少しでも税金を抑えたい 相続税の節税対策
  • 生前に財産を贈与したい 土地・建物の相続対策
  • 子供の納税負担を減らしたい 相続税の納税資金準備

相続が発生した方のサポート

  • 相続税。どうしたらいいの? 相続税のご相談
  • 相続税の申告が必要かどうかわからない 相続税無料シミュレーション
  • 申告期限が近づいている方へ 最短2週間スピード申告
  • 相続って何から始めたらいいの? 相続発生後の手続き
  • 相続税の申告はどうしたらいいの? 相続税の申告方法
  • 相続税の納付はどうしたらいいの? 相続税の納付方法

不動産に関するサポート

  • マイホームをお持ちの方へ 自宅評価額無料診断プラン
  • 農地をお持ちの方へ 農地相続プラン

その他のサポート

  • お勤めの方へ サラリーマン応援プラン
  • 公務員・元公務員の方へ 公務員の方向けプラン

解決事例

PAGE TOP