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ご相談時の状況

被相続人

　母

相続人

　長男、長女、養子

相続財産

・不動産･･･500万円
・現預金･･･1,200万円
・有価証券･･･2,900万円
・生命保険金･･･1,500万円

ご相談内容

お父様の相続時にもサポートさせていただいており、今回お母様が亡くなられたので申告をお願いしたいとご相談にいらっしゃいました。

実施した内容

生前贈与の相続財産への加算確認

長男と養子の方には、被相続人が亡くなる前4年間110万円（／年）ずつ贈与しておりました。
その内の3年分を生前贈与加算として、相続財産に含めています。

3年内の生前贈与加算とは

贈与されてから3年以内に贈与者が亡くなってしまった場合、その贈与は無かったものと判断され、贈与された財産は相続財産と判断されます。
これは、相続税対策のための駆け込み贈与に対する対策として定められたルールですが、すべての贈与に適用されるわけではありません。例えば、夫婦間での居住用不動産の購入資金などの贈与であれば、一定の条件に該当している場合、2,000万円まで非課税になる特例があります。この特例の適用を受けている場合には、相続開始前3年以内に該当する贈与であっても、相続税に加算されません。

上記のように生前贈与を相続財産に加算しなければならないのか等の判断は相続専門の税理士にご相談ください。

相続に関する無料相談実施中！

当事務所では、相続の専門家が親切丁寧にご相談に対応させていただきます。
初回の面談に限り、無料で相談に対応させていただきますので、是非ご利用ください。

予約受付専用ダイヤルは0120-70-2306になります。

お気軽にご相談ください。

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この記事を担当した税理士

いわみ会計事務所

代表

岩見 文吾

保有資格

公認会計士・税理士・行政書士・FP

専門分野

相続・会計

経歴

いわみ会計事務所の代表を勤める。大手監査法人での勤務を経て、2013年にいわみ会計事務所を開業。会計監査業務のみならず、相続に関しても年間200件近くの相談に対応するベテラン。その他、相続に関する多数のセミナー講師も引き受けている。

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